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西班牙稅號VAT 關稅稅率 進口增值稅遞延

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發表時間:2024-01-19 15:32

西班牙稅號VAT/NIE/DNI/NIF/CIF/IVA/SSN,你了解多少?

很多中國客戶選擇投資落地西班牙,卻總是被這個國家的稅號搞得迷迷糊糊,個人稅號,外國人身份證明、公司稅號都要單獨申請,為什么會這么麻煩呢?

今天簡單地為大家介紹NIE、DNI、NIF、CIF、IVA、SSN他們到底是什何方神圣,為何缺一不可。

1、NIE (Número de Identificación de Extranjero)外國身份證號碼:

這是由西班牙警局對在當地居住的外國公民發放。這號碼可用來進行報稅、買房、開公司或開設銀行賬戶等。對于生活、工作在西班牙的國人而言,NIE是在當地不可或缺的號碼。NIE號碼的格式是由X、Y、Z作為開頭,后面跟7或8位的數字,然后再接另一個英文字母,例如:X12345678A。

2、DNI (Documento Nacional de Identidad)西班牙公民身份證件號:

這是西班牙公民的身份證號碼,此號碼與駕照相同。DNI號碼的格式是8位數字后跟一個英文字母,例如:12345678A。
3、NIF (Número de Identificación Fiscal) 個人稅號:

這是所有個人稅號的通用表達。對于西班牙人來說,就是DNI;對于外國人來說,就是NIE。對于注冊為自由職業者(Autónomos)的人而言,在給客戶開的發票上,需要體現NIF號。近期由于NIE越來越難取得,因此西班牙政府開了另一類以M為開頭的NIF號碼,例如:M1234567A。(更多信息請私信我Joanne境外投資顧問)此號碼可以是臨時的或永久的。對于需要個人稅號的人,NIF申請起來將更加簡單。

西班牙本地稅號NIF的形式: 字母N+7位數字+一個英文字母.

NIF生效查詢網址: hcomunidadhorizontal.com

4、CIF (Certificado de Identificación Fiscal)公司稅務身份證號:

這是所有公司稅號的通用語,也被稱為西班牙公司的企業代碼,也是稅號(Código de Identificación Fiscal),用于法人,比如公司等。

CIF號碼的格式是由一個英文字母,后面跟著8位數字組成,例如:B12345678。(更多信息請私信我Joanne境外投資顧問)從CIF開頭的字母,我們可以知道其公司的種類,如常用的A開頭的是S.A(股份有限公司)、B開頭的是S.L(有限責任公司)、E開頭的是Comunidades de Bienes、G開頭的是Asociaciones(協會)。

5、IVA (Impuesto Sobre el Valor A?adido) 西班牙公司增值稅號(通俗理解VAT號):

IVA號碼的格式是由ES作為開頭,后面緊跟CIF的號碼,例如:ES B12345678。如果該公司有申請歐盟內部增值稅豁免,并且獲得批準,那該IVA號碼就會體現在歐盟增值稅登記處中(VIES)。

6、SSN (Social Security Number): 社保號碼

社保號碼:對于要在西班牙工作的居民,需要申請此號碼。對于個體戶,可以自行申請SSN號碼。SSN號碼的示例:08 123456789。前2位數字代表申請者所在的地區,例如08是巴塞羅那;01是馬德里。

希望本篇文章,解析不同的稅號幫助到大家更好地了解到西班牙會涉及的不同稅號,若想更進一步知曉西班牙的注冊全流程,可以聯系我們共同探討。


英國VAT 法國VAT 德國VAT 意大利VAT 西班牙VAT 最全注冊和繳稅問題集錦

前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪,這周也陸續收到通知:2019年6月30日之前歐洲站的賣家要上傳法國、意大利、西班牙的稅號。

雖然在2019年1季度之前法意西暫未強制性要求注冊稅號,但此次亞馬遜的通知來看,歐洲站的稅務要求越來越嚴格了;

唯一還值得欣慰的是:法意西三國的稅務系統,還沒有像德國那樣強制要求老賬號補稅。

VAT最重要的4個問題

問:法意西跟英德VAT有什么區別?

法意西跟英德二國最大的差別,是需要在當地國設置稅務代表。

問:什么是稅務代表?

稅務代表(Fiscal Representative)是需要承擔連帶責任的,對于在歐洲國家提供商品或服務的公司,在目標國家授權符合要求的主體為稅務代表,稅務代表負責該授權公司與稅務相關的事務,比如向稅務機關申請稅號、查詢備案及納稅申報等,同時對授權公司的增值稅負連帶責任,即出現稅務問題,例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時,會按照該國法律的規定,承擔相應的責任(主要是賠償責任)。

總結:稅務代表替離岸公司注冊及申報VAT風險較大,但同時賣家也會存在風險。

1)賣家風險:可能需要付擔保金或稅由給稅務代表代付,存在資金不安全風險;

2)稅代風險:賣家偷稅漏稅,會產生連帶賠償責任,入不敷出

問:跨境賣家什么情況下需要注冊多國VAT?

答:對于跨境賣家來說,一般有如下情況需要注冊VAT號:

1)使用了歐盟各國當地倉庫(包括授權歐盟國FBA倉庫,第三方倉庫,自建倉等);

2)歐盟各國發貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額(法意西均為3.5萬歐)

3)在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物,或獲得增值稅的退稅;

4)在歐盟國依法成立公司(按本地公司履行納稅義務)

如下為亞馬遜庫通知賣家注冊稅號的通知郵件(重點紅色標注)

1、賣家需檢查亞馬遜庫存設置,凡是開通庫存的國家就要求注冊VAT:

2、賣家還需要檢查亞馬遜后臺退貨設置,若設置錯誤導致使用跨國配送的訂單,退貨到未開通庫存的國家,也會因為在該國有庫存而要注冊VAT

問:法國和意大利VAT之前出現過哪些大坑?

法國和意大利在2018年都有出現過跨境企業注冊了錯誤的公司類型,錯誤的注冊成該國的某個公司的分支機構,這種情況可能需要額外的年報費用。

意大利賣家有一部分被注冊成了國內公司為自己的稅務代表,這種類型的稅號必須在30天之內在意大利本地工商局完成登記,需支付公司營業稅和大區生產稅;若未注冊被稅務局查實,可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號的風險,同時亞馬遜倉庫貨物和余額也會被凍結處理。

法國VAT問題集錦

問:法國稅率及申報周期如何規定的?

答:法國標準稅率為20%,可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

提示:稅務代表可以在首次申報的時候幫中小企業客戶辦理季度申報,對于季度納稅金超過4000歐元的客戶,下次報稅會自動轉為月度申報。但由于季度申報可能稅金較高,風險較大且操作不便,更常見的做法是稅務代表跟賣家都更愿意選擇月度申報。

問:法國的申請VAT注冊時效多久?

答:只要資料準備齊全,4-8周通常能下號可以在法國工商稅局的官網查到(但在歐盟系統生效需要3個月)。

問:如何查找法國的稅號已經生效?

答:申請法國VAT會得到兩個稅號,1.法國本土工商稅號8開頭 2.增值稅稅號 FR開頭

法國官方查號的官網網址:http://www.sirene.fr政府每天更新的,這里查的到公司在法國的工商注冊號了,法國VAT號和法國本土工商稅號。直接綁定亞馬遜。

紙質的稅務證書會滯后2-3個月才能得到

問:法國站的稅號在法國官方網站可以查到但是為何亞馬遜后臺reject拒絕無法綁定?

答:由于目前法國稅局和歐洲稅務系統沒有完成對接,亞馬遜后臺驗證的是歐盟的稅務系統,所以,會出現 “Rejeter”或“rejected”,拒絕狀態。這個是目前是正常的,等法國稅務系統和歐盟稅務系統對接完成,我們會通知客戶,重新刪除掉這個綁定,然后按上面步驟再綁定一次就可以變成“已經驗證”的狀態。


如果你在綁定VAT號的時候出現這樣的亞馬遜系統提示拒絕和說你的VAT無效的信息請你一律無視!因為這是法國稅局自己和亞馬遜對接的問題不是我們賣家方面的責任,只要在法國官方網站驗證真實的就行。

問:法國稅金如何支付?

答:稅務代表要承擔連帶責任,所以通常采用如下支付方式:

1、賣家預存金額至稅務代表賬戶,稅局按照申報金額扣款

2、稅務代表核算納稅金額,賣家支付稅款后,再提交申報

3、賣家付一定擔保金額給稅務代表,申報時直接支付至稅局

問:法國的繳稅方式是賣家直接轉賬到稅局還是由稅務代表代繳?

答:由稅務代表代繳才是正確的。

近日,法國稅局發出通知,嚴禁境外電商自作主張、私自向法國稅局匯款繳納 VAT 稅的行為,并譴責此種行為嚴重影響了法國稅局正常的工作運行,并取締了一些慫恿客戶使用該種違規操作稅代的稅代資格。

法國稅局通知強調,境外電商 VAT 稅款,必須使用 SEPA 方式,也就是賬戶轉賬的方式進行。每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務代表賬號,通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式,即使按時繳納稅款,打到稅局賬上,造成了稅局混亂,將受到罰金處罰,同時也得不到完稅憑證。(下附稅局罰款規定的英文條款截圖,請詳見紅色框部分)


問:我怎么知道法國稅務代表幫我代繳了稅款呢?

答:稅務代表繳稅金額會有一個申報回執,如圖

繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證:如圖


問:法國稅號如何查詢?

答:法國注冊會同時下工商稅號(8+數字)+增值稅號(FR+數字);

稅號信息查詢網站:http://www.sirene.fr,查詢到工商稅號就說明下號了,但紙質的稅務證書要2-3月才能收到。

法國站VAT注冊出現過哪些坑?

1.不專業的稅務代理給跨境電商申請注冊了錯誤的公司稅務類型

之前有一些稅務代理公司找到不靠譜的會計師做跨境電商VAT申請,其實法國的稅務代理的專業要求比較高必須懂財務又要懂法律風險,而半吊子的稅務代理的通病是給跨境電商申請注冊了錯誤的公司稅務類型,后續要面臨高額的附加稅款。

如果你們的法國稅務代表給各位賣家申請的是33xx就請大家注意了,這個編號是不符合跨境電商為公司主體的稅務類型(33XX是代表某個公司在法國的分支機構分公司),后續要承擔高額的稅務費用。并且他們登記的企業法人也很可能是法國華人會計師找的一個僵尸證件(已經因出國的或者失蹤人或者去世人的證件)到時候是無法注銷法國稅務賬戶的。

2.虛假零申報

VAT行業內某個知名做跨境媒體又做VAT的服務商埋下大坑,這個不靠譜的代理到處開發布會,用便宜的價格大量收客戶,他們那個不專業的2019年2月新成立的所謂法國公司只開了給客戶申報,沒開通給客戶繳稅。虛假0申報或者干脆不交稅,一些上當的客戶知情后轉過來給我們代理才發現法國稅局對之前的不合規稅務服務產生很多罰單。

意大利VAT問題集錦

問:意大利稅率及申報周期如何規定的?

答:意大利標準稅率為22%,可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

意大利季度申報4次/年但是需要收稅金1%作為風險準備金?確定1%是作為風險準備金,而不是稅局收???

標準稅率是 22%,目前暫不需要補稅(任何國家都不能預測未來)。

問:意大利的申請VAT注冊時效多久?

答:意大利是歐盟內最快可以申請到稅號的國家,只有提交的資料齊全一天內可以申請到VAT稅號。

問:意大利的繳稅方式是賣家直接轉賬到稅局還是由稅務代表代繳?

答:目前我們接觸的事務所有代繳和直接轉賬到稅局兩種方式,不同的事務所有不同的繳稅要求, 羅馬比較正規的本地事務所是讓客戶自己直接繳稅到稅局, 米蘭和那不勒斯華人的稅務事務所會要求客戶打款到稅務代表然后代繳稅款。

問:意大利進口稅正確的抵扣方式是怎樣的?

答:目前我們接觸的事務所有不同, 羅馬的事務所說:需要兩個材料:1、海關的進口稅單,2、海關收到付款的憑證。但是其他那不勒斯的事務所說,只需要海關的進口稅單即可。

2019年3月 羅馬的事務所發郵件告訴我們需要這兩個材料才能算是合法合規的抵扣方式,不然稅局以后要查稅缺少付款憑證的話會被判為不合規。

問:不同公司主體在意大利注冊VAT是否有區別?

答:目前注冊VAT可以分為三種情況:

1、歐盟公司:由公司法人代表直接向稅局提交相應的注冊資料即可。

2、非歐盟公司:任何非歐盟成員國以外的公司主體,注冊意大利VAT需要委托意大利個人或公司作為稅務代理,同時稅務代理也需要為該公司主體承擔連帶責任(此情況適用于大部分賣家)。

3、在意大利成立分公司:可以向意大利稅局申請注冊VAT,但是必須在30天之內在本地工商局完成登記,并且需要支付公司營業稅和大區生產稅。

西班牙VAT問題集錦

問:西班牙VAT稅率是多少?

答:目前西班牙增值稅率分三級,生活第一需要資源,如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%;果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業、藥物等納為次級稅率10%;其余產品及服務均是通用稅率21%(中國賣家適用此稅率)。

問:西班牙一年需要做多少次申報?

答:西班牙是季度+年度申報,即4次季度+1次年度,一年共計5次申報;季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

問:西班牙的注冊時效?

答:只要資料準備齊全,1-4周通常能下號(但在歐盟系統生效需要3個月)。

問:為什么其它國家都只需要翻譯件即可,西班牙需要公證及認證?

答:每個國家要求不同。

問:什么是公證?

答:公證是公證機構根據自然人、法人或者其他組織的申請,依照法定程序對民事法律行為、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性予以證明的活動。公證制度是國家司法制度的組成部分,是國家預防糾紛、維護法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

問:為什么公證了還要認證及再認證呢?

答:涉外公證總是與認證結合在一起的,當事人將相關的文書進行公證后,還需要到相關職能部門進行認證。

認證的過程就是有關職能認證機構,對經過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實性進行鑒別的過程;

認證的目的就是向國外相關機構和人員證明文書上的簽字或者印章屬實,是經過一國相關職能部門審核和確認的,這樣才具有真實可信。

問:什么是海牙認證?

答:海牙認證即APOSTILLE認證,是指由國家政府機構統一出具的,對原認證的簽發人進行的二級認證,并在認證書上加蓋印章或標簽,這個過程就叫做海牙認證(即APOSTILLE認證加簽)。

需要注意的是,中國不是海牙成員國,但是中國香港和中國澳門是海牙成員國,所以不同國家的認證主體,要求是不一樣的。

總之中國大陸公司做VAT雙認證即可, 香港公司,美國公司就要做海牙認證

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